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El impuesto de sociedades en Alemania

Updated on Wednesday 23rd June 2021

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Corporate-Tax-in-Germany.jpgEn Alemania el impuesto se les impone a todas las empresas que operan en el país. Las compañías residentes son tributadas sobre sus ingresos en todo el mundo mientras que las compañías no residentes deben pagar impuestos sólo por los ingresos derivados de su oficina en Alemania.
 
Una empresa en Alemania se considera residente fiscal si tiene un domicilio (que es también mencionado en sus Documentos de Constitución) o si su lugar principal de la gestión se encuentra en Alemania. El lugar de constitución de esa empresa no es relevante para los propósitos de impuestos.
 
Los inversionistas que desean abrir una empresa en Alemania deben estar familiarizados con estas normas referentes a la fiscalidad de las empresas, y también con los plazos anuales para presentación de los impuestos. Nuestro equipo de asesores de formación de empresa alemana puede ofrecer asistencia para estos procedimientos.
 

Determinación de la base imponible del impuesto de sociedades en Alemania

 
Las empresas alemanas están obligadas a pagar el impuesto de sociedades derivado de los beneficios empresariales. Todos los tipos de empresas alemanas están obligadas a pagar el impuesto de sociedades. Las empresas extranjeras con filiales o sucursales en Alemania se benefician del mismo régimen fiscal y exenciones o reducción que las empresas nacionales. El tipo actual del impuesto de sociedades en Alemania es del 15 %. Sin embargo, otro recargo solidario y el impuesto comercial se aplican a los ingresos realizados por las empresas.
 

El impuesto comercial en Alemania

 
Todas las entidades comerciales en Alemania están sujetas al impuesto comercial.  El impuesto comercial se fija a nivel municipal, y varía entre el 7 y el 17%. El impuesto comercial alemán se calcula en función de la base imponible, que es del 3,5% en Alemania, y del multiplicador establecido por separado por cada municipio. El multiplicador promedio está entre 300 y 400% pero no menos del 200%.
 

Fiscalidad de sucursales en Alemania

 
A pesar de que las sucursales en Alemania no tienen personalidad jurídica, antes del inicio efectivo de las operaciones comerciales, las sucursales deben estar en la prueba del Registro Mercantil. La responsabilidad de la financiación de las sucursales sigue siendo una de las atribuciones de la sociedad matriz. El beneficio empresarial obtenido por la sucursal en Alemania va a tributar al tipo del 15%.
 
Otras transacciones que tienen lugar entre la empresa matriz y el establecimiento permanente en Alemania no están gravadas por el Estado alemán. Uno de nuestros expertos en formación de empresas en Alemania puede explicarle cuándo y cómo una sucursal necesita cumplir con sus atribuciones fiscales para cumplir con la ley alemana.
 
Dado que las sucursales en Alemania están gravadas con una tasa del 15%, necesitan tener un número de impuesto para que puedan estar en la evidencia de la autoridad fiscal local. Nuestros consultores pueden ayudarle con detalles relativos al procedimiento para la obtención del steuernummer (número de identificación fiscal), así como el proceso de inscripción en el Registro Mercantil.
 
Los importes de los impuestos para las sucursales extranjeras establecidas en Alemania son los mismos que los aplicados a las empresas locales. Esto demuestra que el Estado mantiene un clima de igualdad para alentar a los inversores extranjeros a contribuir a la economía local. Además, se pueden obtener deducciones de las transacciones realizadas entre la sucursal y la empresa matriz.
 

Impuesto sobre los dividendos para las empresas en Alemania

 
La tributación de los dividendos en Alemania forma parte del régimen fiscal general del país. La renta imponible de una empresa se determina de acuerdo con sus ganancias, menos las deducciones disponibles en el país. En los casos en que Alemania ha firmado un tratado de doble i impuesto con otra jurisdicción, los dividendos, los intereses y las regalías pueden gravarse a un tipo preferencial y reducido.
 
El impuesto de retención es un gravamen de retención impuesto bajo el sistema de impuesto sobre la renta en Alemania y es pagado por el pagador de los ingresos, no por el receptor. Como tal, la cantidad de dinero adeudada se retiene o se deduce de los ingresos que se le darán al destinatario.
 

La tasa de impuesto corporativo en Alemania

 
La tasa de impuesto corporativo en Alemania es establecida a 15%. A esto, se pueden aplicar un recargo de solidaridad y un impuesto de comercio por un valor total de 30 a 33%. El impuesto varía según la localización: un valor más alto es impuesto en ciudades como Múnich o Frankfurt y menor en las zonas con menos potencial económico.
 
 El impuesto se cobra sobre las ganancias de la empresa, que pueden ser el negocio de beneficios comerciales, ingresos pasivos o ganancias de capital. Algunos gastos son deducibles y las personas pueden aplicar ciertas estrategias de minimización de impuestos legales.
 
 El año fiscal puede ser lo mismo que el año de calendario, pero al mismo tiempo las empresas pueden determinar su propio año fiscal. Sin embargo, el ejercicio de este año no puede superar más de 12 meses; nuestro equipo de agentes de formación de empresa alemana puede ofrecer asistencia en los requisitos legales establecido para los periodos contables.
 

Otros impuestos en Alemania

 
 Otros impuestos para las empresas en Alemania incluyen:
 
  • - el impuesto inmobiliario municipal;
  • - transferencia de bienes raíces fiscales;
  • - las costumbres y los impuestos;
  • - las contribuciones de seguridad social.
 
 Sucursales en Alemania son tributadas igual que los filiales, a una tasa de 15%.
 
El impuesto al valor agregado (IVA) en Alemania tiene una tasa estándar de 19% o una tasa reducida de 7%. El IVA reducido es aplicable para una zona amplia de productos, como alimentos, agua, equipamiento médico necesario para las personas con discapacidades, libros y periódicos, culturales y eventos deportivos y otros.
 
No hay ninguna obligación de capital, no hay impuesto sobre la nómina de sueldos y ningún impuesto de timbre. Empresas que contratan empleados en Alemania deben pagar el 50% de las contribuciones de seguridad social.
 
 Alemania aplica un impuesto de retención sobre los dividendos (establecido a un ritmo de 25%) y en regalías (gravados a una tasa del 15%). En varios casos, la retención es también aplicable para sus intereses. Cuando la tasa es impuesta a una empresa, el impuesto se establece con un valor de 25%.
 
El alivio de doble imposición es posible en Alemania para las empresas y personas a través de la gran cantidad de tratados sobre doble imposición firmaron entre Alemania y otros países del mundo. Las empresas pueden beneficiar de las disposiciones de esos tratados sólo en la situación en la que los negocios son los residentes fiscales de los países con los que Alemania ha firmado este tipo de contrato. 
 

Servicios de contabilidad en Alemania

 
Si decide abrir una empresa en Alemania y subcontratar la contabilidad de su negocio a una empresa especializada, se beneficiará de los siguientes servicios:
 
  • - contabilidad;
  • - preparación de documentos financieros y balances anuales;
  • - nómina;
  • - auditoría;
  • - consolidación fiscal;
  • - registro fiscal en el momento de la constitución de la sociedad;
  • - preparación de estados financieros periódicos.
 
Alemania impone un sistema fiscal basado en la residencia de la empresa. Una persona jurídica se considera residente si tiene un domicilio social o un lugar de dirección en el país.
 
Las otras tasas de impuestos que deben pagarse en Alemania:
 
  • - el impuesto sobre la renta de las personas de las personas de carácter personal, que se aplica de forma progresiva con el tipo más elevado del 45 por ciento;
  • - el impuesto sobre bienes inmuebles, que se percibe a un tipo del 0,35 por ciento establecido sobre la base del valor del inmueble;
  • - el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, que se percibe a tipos comprendidos entre el 3,5 y el 6,5 por ciento;
  • - el impuesto municipal que se percibe a un tipo mínimo del 7 por ciento.
 
Todos los servicios de contabilidad disponibles en Alemania se adaptan a las necesidades de la empresa, por lo que vale la pena considerar una firma profesional. También puede ahorrar dinero con la contratación de personal especializado.
 
Nuestros representantes de registro de empresa en Alemania pueden ayudar a los empresarios con más detalles sobre las tasas de impuestos y cumplimiento tributario aplicable en este país.

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