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El IVA en Alemania

Updated on Thursday 17th September 2020

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El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto aplicado a la entrega y a los bienes y servicios en Alemania. Las empresas están obligadas a añadir el IVA a sus precios, por lo que este impuesto específico será pagado por el usuario final del producto o servicio.
 
El impuesto al valor agregado alemán (IVA) es un impuesto indirecto aplicado para la producción de bienes y servicios prestados a un usuario final. El valor agregado impuesto (Umsatzsteuer) es pagado por las empresas después de ser aplicados a los consumidores que compran los respectivos productos o servicios. La tasa estándar actual del IVA en Alemania es de 19% y fue introducido en 2007. En comparación con otros países de la UE, el IVA alemán es debajo de la media. Las autoridades fiscales también imponen un IVA reducido de 7% sobre ciertos artículos. Entre los productos aprovechando del impuesto de 7% son libros, revistas y productos alimenticios. Las importaciones también están sujetos a IVA en Alemania.
 
A continuación, nuestros especialistas en formación de empresas en Alemania explican cómo se recauda el IVA aquí y cuándo el registro de este impuesto se convierte en obligatorio. También puede confiar en nosotros si desea abrir una empresa en Alemania.
 

Tipos de IVA en Alemania

 
El IVA en Alemania se percibe a diferentes tipos y las empresas están sujetas a diversos requisitos de presentación del IVA, como se indica a continuación:
 
  1. el tipo normal que se fija en el 19 por ciento para la mayoría de los bienes y servicios que no se benefician de deducciones o exenciones;
  2. un tipo reducido del 7 por ciento que se aplica a los productos alimenticios, los equipos médicos, los transportes de pasajeros;
  3. un tipo del 0 por ciento que se aplica a la mayoría del transporte intracomunitario e internacional (se aplican algunas excepciones);
  4. Las declaraciones de IVA deben presentarse mensual o trimestralmente, dependiendo del volumen de negocios anual de la empresa.
 
Ciertos bienes y servicios están exentos del impuesto sobre el valor añadido en Alemania; esto se aplica a las empresas alemanas y extranjeras por igual. Están exentos del IVA alemán: las entregas a la exportación, la entrega intracomunitaria de bienes, los servicios prestados por grupos profesionales, los servicios financieros, los servicios culturales, los servicios voluntarios.
 
Las empresas están obligadas a registrarse para el IVA en Alemania cuando el volumen de negocios anual supere un determinado valor. Los requisitos de registro se aplican tanto a los residentes como a los no residentes, sin embargo, las tarifas reducidas (como se ha descrito anteriormente), así como un régimen para los negocios pequeños se aplican a las empresas.
 
Los empresarios extranjeros interesados en crear una empresa en Alemania deben cumplir con el sistema de IVA en este país. Nuestros agentes de formación de empresas en Alemania explican cómo registrarse para el IVA en este país.
 

Requisitos de presentación de IVA en Alemania

El pago del IVA debe completarse a más tardar el día 10 del mes después del pago del IVA para el que se realice el cálculo. Cuando una empresa realiza pagos basados en las declaraciones provisionales mensuales o trimestrales, esto debe considerarse un pago provisional.
 
Los inversores deben saber que los pagos atrasados se sancionan con un recargo del 1% del próximo impuesto sobre el valor añadido que debe pagar la empresa.
 
Pedir asesoramiento fiscal adecuado es importante para aquellos que desean registrarse en el IVA alemán, incluso si la empresa no es residente. Es aconsejable buscar ayuda profesional de un especialista local, ya que las leyes fiscales pueden cambiar de vez en cuando y un residente estará al día con las últimas versiones.
 
Nuestros asesores de registro de empresas en Alemania le proporcionarán todas las respuestas sobre el IVA alemán y el sistema fiscal europeo. En muchos casos, se requiere el registro del IVA alemán para las empresas no pertenecientes a la UE que venden productos en Alemania. Se requiere la solicitud del número de impuesto, junto con el número de identificación fiscal, para la venta de varios tipos de productos, incluyendo para las ventas de comercio electrónico con grandes tiendas internacionales de comercio electrónico.
 

Exenciones del IVA en Alemania

 
 Todas las empresas alemanas deben presentar un informe mensual de los impuestos de IVA con las autoridades locales. Bajo ciertas condiciones los informes IVA pueden presentarse con antelación. Sin embargo, también hay circunstancias en que las empresas alemanas no están obligados a pagar el valor de IVA.
 
Empresas con una facturación anual por debajo de 512 euros pueden ser exentas de pagar el IVA alemán. Las empresas que no exceden un ingreso anual de 50.000 euros no tienen que pagar el IVA. Otras exenciones del IVA se aplican a:
 
  •  - las exportaciones;
  •  - el alquiler de suministros, servicios financieros intracomunitarios;
  •  - varios servicios médicos;
  •  - actividades culturales;
  •  - servicios inmobiliarios.
 
Nuestros especialistas en formación de empresa en Alemania pueden proporcionarle más información sobre las exenciones de IVA.
 

Registro de IVA de las empresas alemanas

 
Empresas en Alemania son requeridos a registrarse para el IVA antes de comenzar la operación. El fisco alemán emitirá un número de registro fiscal para la empresa que también se utilizará cuando se aplica para declaraciones de impuestos. Empresas dedicadas a actividades de exportación también tienen que solicitar un número de IVA. Las empresas extranjeras que operan en Alemania están sujetos a los mismos requisitos de IVA como las compañías locales. También, el registro de IVA en Alemania permite que los operadores extranjeros soliciten la declaración de impuestos.
 
Las sociedades no están obligadas a registrarse en Alemania, sino que deben registrarse para el pago del IVA si realizan entregas imponibles y en aquellos casos en los que el volumen de negocios anual supera los 17.500 euros.
 
A efectos de registro, las empresas deben:
 
  • - rellenar una solicitud;
  • - añadir un certificado de registro;
  • - proporcionar información sobre los directores, la forma de organización de la empresa, la actividad de la empresa y el volumen de negocios previsto.
Una vez presentada toda la información, las empresas recibirán un número de registro fiscal.  Esto se aplica también a las empresas que gestionan suministros intracomunitarios en Alemania. Nuestros especialistas en formación de empresa Alemania los pueden ayudar con información adicional sobre los requisitos establecidos por el Ministerio Federal de Finanzas.
 
Las empresas que están obligadas a registrarse para el IVA alemán deberán incluir el valor de este impuesto en sus facturas salientes (y verán el IVA soportado desembolsado inscrito en sus facturas entrantes).
 
Una vez completado el proceso de registro del IVA alemán, la empresa puede utilizar el número de IVA.
 
Las empresas exentas de impuestos y las microempresas no están obligadas a registrarse para el IVA en Alemania. Entidades de negocio con un retorno anual de máximo de 12.500 euros se encuentran entre estas entidades.
 
Las normas de registro aplicadas a las sociedades alemanas también se aplican a las empresas no alemanas que suministran suministros imponibles dentro del país. La exención de los pequeños empresarios no es aplicable en el caso de los contribuyentes no residentes.
 
El registro del IVA alemán puede variar de una oficina fiscal a otra y el tiempo de registro final puede depender de si el solicitante proporciona o no todos los documentos necesarios en primer lugar.
 
Recomendamos solicitar ayuda especializada proporcionada por nuestros agentes que se especializan en asuntos de impuestos sobre el valor agregado.
 
Con la ayuda de nuestros asesores de registro de la empresa en Alemania, el registro del IVA es bastante simple.
 

Recuperación del IVA en Alemania

La recuperación del IVA en Alemania es posible si las empresas no tienen domicilio, domicilio, gestión o establecimiento permanente en Alemania. Para beneficiarse de las devoluciones del IVA, las empresas deben presentar un formulario de solicitud junto con una lista de facturas a las autoridades fiscales locales, pero también puede presentarse electrónicamente antes del 30 de septiembre del año siguiente al período de devolución. El importe mínimo para reembolsar durante un año es de 25 euros. El IVA no será reembolsado por bienes o servicios utilizados con fines personales.
 
Cuando el IVA se abone en los estados miembros no pertenecientes a la UE, la devolución se solicitará directamente en ese país. en caso de reembolsos de otros estados, el valor mínimo es de al menos 400 EUR o el equivalente en otra moneda extranjera. La solicitud se presenta a la Oficina Federal Central de Impuestos (BZSt) y antes de que la remiten al estado miembro de que se trate, evaluará si el solicitante puede deducir el IVA en el período de devolución para el que se aplica y si el número de identificación a efectos del IVA (o el número fiscal) que se ha indicado coincide con el solicitante. Esta decisión se toma en 15 días y si se rechaza la solicitud, se enviará un aviso al solicitante.
 
Algunas de las situaciones en las que las autoridades alemanas no remiten una solicitud de recuperación del impuesto sobre el valor añadido de un estado miembro es cuando:
 
  • - el solicitante no es un sujeto pasivo a efectos del impuesto sobre el valor añadido;
  • - cuando esté cubierta por la exención para las pequeñas empresas;
  • - cuando el solicitante sólo haya estado sujeto a la tributación a tipo fijo agrícola;
  • - cuando sólo realizaba bienes o servicios que están exentos del IVA.
 
Las solicitudes de devolución del IVA en terceros países se presentarán directamente a las autoridades de devolución de impuestos en el extranjero. Para obtener más información sobre el proceso general de devolución del IVA, póngase en contacto con nuestro equipo de especialistas en formación de empresas en Alemania.

Tributación en Alemania

El IVA es un impuesto indirecto aplicado a las empresas en Alemania, sin embargo, no es el único discutido cuando se refiere al sistema de impuestos sobre sociedades del país. La base imponible de las empresas es la residencia, independientemente de que dicha sociedad mantenga o no su domicilio social o un centro de gestión en Alemania. Las empresas residentes tributan a sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo sobre sus ingresos de origen alemán.
 
El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 15% y también incluye un recargo solidario, con lo que se eleva al 15,825%. A esto se aplicará también un impuesto municipal sobre el comercio, con un valor del 14-17%, con lo que el valor final del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades entre el 30 y el 33%. La retención de impuestos sobre los dividendos es del 25% (26,375% con el recargo de solidaridad) y las empresas no residentes pueden solicitar un reembolso del 40%. La retención de impuestos sobre dividendos, intereses y reglas pueden reducirse en virtud del tratado fiscal. Además, este impuesto no se aplica a los dividendos que pueden acogerse a la Directiva de sociedades matrices y filiales de la UE. 
 
Si desea abrir una empresa en Alemania y necesita ayuda, puede confiar en nuestros especialistas.

¿Por qué crear una empresa en Alemania?

 
Alemania es una de las economías más prolíficas del mundo y la más próspera de la Unión Europea. Según las estadísticas recientes:
 
  • - la economía de Alemania aumentó un 0,5% en 2019, ligeramente inferior a la del año anterior;
  • - en el primer semestre de 2019, Alemania recibió inversiones extranjeras directas de más de 20 mil millones de dólares;
  • - Alemania ocupa el lugar 22 en un informe por 2020 publicado por el Banco Mundial;
  • - en 2020 y 2021, se espera que la economía alemana crezca un 1,2%, respectivamente, un 1,4%.
 
Si necesita más información sobre el sistema de tributación o necesita servicios contables confíe en nuestros consultores alemanes en registro de empresa. Puede también ponerse en contacto con nosotros si quiere abrir una empresa en Alemania.

 

Visítenos en Alemania

Llámenos ahora al (+44)203-287 0408 para hacer una cita con nuestros abogados en Berlin, Alemania. Alternativamente, usted puede incorporar su empresa sin tener que viajar a Alemania.

Como cliente de BridgeWest, se beneficiarán de la expertize conjunto de nuestros abogados locales y consultores internacionales. Juntos seremos capaces de ofrecerle la ayuda especializada que necesita para empezar su negocio en Alemania.